O que é PIS e o COFINS?
Já a Contribuição para Financiamento da Seguridade Social, conhecido pela sigla ”COFINS”, é um tributo federal que junta fundos para manutenção da Seguridade Social.
O que é Lucro Real?
Lucro Real é a regra geral utilizada para apura o Imposto de Renda (IRPJ) e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) da pessoa jurídica. O Lucro Real, de modo geral, se trata de um regime tributário onde os impostos que devem ser pagos são calculados a partir do lucro líquido do período de apuração. O cálculo é feito considerando os valores a adicionar ou descontar, conforme as compensações permitidas por lei.
Como calcular o PIS E COFINS no Lucro Real?
Primeiramente, será preciso entender que os cálculos desses tributos são individuais, no Lucro Real as alíquotas devem ser aplicadas da seguinte maneira:
- 1,65% para o PIS;
- 7,60% para o COFINS.
Elas devem ser aplicadas sobre o faturamento da empresa em questão, depois devem ser descontados os créditos relativos a aquisição das seguintes contas:
- Mercadorias adquiridas para revenda;
- Armazenagem de mercadorias e fretes sobre a venda;
- Máquinas e equipamentos utilizados na atividade da empresa;
- Energia elétrica;
- Devolução de venda;
- Bens, serviços e insumos utilizados na produção ou prestação de serviços;
- Custo de benfeitorias e edificações em imóveis de terceiros, quando pagos pela locatária;
- Aluguéis de prédios, máquinas e equipamentos pagos a pessoa jurídica utilizados na atividade empresarial;
- Valor das contraprestações de arrendamento mercantil.
Agora acompanhe um exemplo para você entender melhor como esses cálculos funcionam, é só seguir os seguintes passos:
- Vendas: R$ 50.000,00
- Compras: R$ 30.000,00
- Aluguel: R$ 6.000,00
- Energia: R$ 1.000,00
- PIS sobre vendas: R$ 50.000,00 x 1,65% = R$ 825,00
- Crédito sobre compras: R$ 30.000,00 x 1,65% = R$ 495,00
- Crédito sobre aluguel: R$ 6.000,00 x 1,65% = R$ 99,00
- Crédito sobre energia: R$ 1.000,00 x 1,65% = R$ 16,50
- Valor do PIS a pagar = R$ 825,00 – R$ 495,00 – R$ 99,00 – R$ 16,50 = R$ 214,50.
No COFINS é só realizar a mesma conta, só que com a alíquota maior, que no caso é 7.60%.
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