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Balanço Patrimonial é um relatório elaborado por um escritório de contabilidade que demonstra de maneira clara e precisa a situação financeira de uma empresa baseado nos ativos e passivos de um negócio, ou seja, seus bens, dívidas e lucros.

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Contabilidade para Balanço Patrimonial: o que é e como fazer seu fechamento? O Balanço Patrimonial nada mais é do que um relatório financeiro que tem por objetivo apresentar a situação contábil e econômica de uma empresa em determinado período. Tido como o demonstrativo financeiro mais importante de um negócio, saber o que é Balanço Patrimonial é fundamental para manter a saúde financeira da sua empresa em dia. Isso porque, esse documento lista todos os bens, recursos, direitos e investimentos pertencentes ao seu negócio.

Com a visão ampla e clara desses valores, fica bem mais fácil identificar se a empresa está gerando lucros ou não, se é um bom momento para investir, se é mais prudente reter gastos etc.

O que é Balanço Patrimonial?

Balanço Patrimonial é um relatório contábil que descreve toda a situação financeira de uma empresa.

Também chamado de Balanço Contábil, saber o que é Balanço Patrimonial é a melhor forma de fazer um levantamento completo de todos os bens e direitos de um negócio, identificando também suas fontes de recursos e investimentos.

A importância do Balanço Patrimonial

O relatório do Balanço Patrimonial (BP) mostra a situação atual do patrimônio da empresa e reflete sua situação financeira, em termos quantitativos e qualitativos, dentro de um determinado período; seja ao fechamento de ciclo em uma data pré-estabelecida ou ao final de cada ano.

O principal objetivo do BP é atingir a igualdade patrimonial ao equilibrar os bens e direitos da empresa (ativo) com as obrigações e participações dos acionistas (passivo). Ou seja, mostra de maneira prática e organizada quais são (aspecto qualitativo) e quanto valem (aspecto quantitativo) os bens, direitos e obrigações da empresa.

É através deste relatório que é possível entender a situação do capital de giro; identificar as dívidas para o próximo ano, o índice de inadimplência, a proporção do capital imobilizado dentro da organização e a evolução do Patrimônio Líquido com o passar dos anos; e traçar uma projeção de crescimento para os anos seguintes.

Sendo assim, o Balanço Patrimonial exerce um papel que vai muito além do cumprimento das obrigações legais, por exemplo:

  • Acesso a informações gerenciais

Através da análise dos dados apresentados, é possível ter uma visão ampla de todo o funcionamento da empresa para aplicação de novos processos na gestão empresarial.

  • Evolução da empresa

Acompanhar a evolução anual do Balanço Patrimonial permite uma avaliação clara e assertiva sobre a evolução da empresa, facilitando futuras projeções para planejamentos de ações a curto, médio e longo prazo.

Para que serve o Balanço Patrimonial?

Considerando isso, o Balanço Patrimonial é uma ferramenta contábil que serve para:

  • analisar o comportamento financeiro de um negócio;
  • compreender o trajeto dos recursos financeiros da empresa;
  • ser utilizado como base para a elaboração do planejamento estratégico;
  • ajudar na composição do planejamento tributário, identificando tributos pagos e meios de reduzi-los;
  • tomar decisões financeiras mais assertivas;
  • apresentar dados financeiros e contábeis a possíveis investidores.

 

Quando deve ser feito o balanço patrimonial?

O Balanço Patrimonial é um relatório que visa apresentar a situação financeira de uma empresa de um determinado período.

De modo geral, costuma ser elaborado a cada 12 meses. Porém, nada impede que seja feito em menos tempo para ser utilizado para alguns dos objetivos citados anteriormente.

No entanto, de acordo com o § 1º do artigo 176 da Lei 6.404/76, ao final de cada exercício social, as empresas devem apresentar uma série de demonstrativos financeiros, que têm como base de elaboração a escrituração contábil do negócio.

Estrutura e conceitos do Balanço Patrimonial

O Balanço Patrimonial é constituído de duas colunas. Uma do grupo ativo e uma do grupo passivo.

Ativo

No ativo, compreendem-se os bens, direitos e demais aplicações controladas pela organização capazes de gerar benefícios econômicos futuros; por exemplo, saldo positivo em conta corrente, estoque, carro, imóveis, etc.

Aqui, deve-se evidenciar os aspectos qualitativos e quantitativos (quais são e quanto valem os bens e direitos da empresa)

Passivo

No passivo, são incluídos os salários, contas e impostos a pagar; ou seja, todas as obrigações que a empresa possui com terceiros, por sua natureza e expressão monetária.

Patrimônio Líquido

Já o Patrimônio Líquido compreende as obrigações para com a empresa. São os recursos investidos pelos sócios e acionistas. Pode ser calculado a partir da diferença entre o Valor do Ativo e do Passivo.

Balanço

Ativo = Passivo + PLAplicações = OrigensBens + Direitos = Obrigações. 

Como o próprio nome já diz, é uma balança e precisa ter equilíbrio. Significa que os dois lados precisam ser iguais. Caso haja desigualdade entre os lados, há erros de contabilidade que precisam ser identificados e revistos.

Veja abaixo:

ATIVO 

bens + direitos

PASSIVO 

obrigações com terceiros

PATRIMÔNIO LÍQUIDO 

obrigações com a empresa

(diretores, acionistas, etc.)

Total Ativo = Total Passivo

Fechamento do Balanço Patrimonial

No momento de fechamento, deve-se reunir todas as informações sobre movimentações realizadas dentro do ciclo analisado. É imprescindível que essa demonstração contábil seja conferida para garantir a exatidão das informações. Desta forma, permite-se uma análise precisa para uma melhor gestão do negócio.

Anote as etapas para o fechamento do Balanço Patrimonial:

1) Análise das movimentações

O primeiro passo do fechamento do BP é analisar todas as movimentações e organizar as operações que causaram um impacto financeiro ou patrimonial na empresa. Aqui, compreende-se as áreas: financeira, trabalhista, contábil, fiscal, estoque e outras.

2) Conciliação dos saldos

Na sequência, devemos encontrar o saldo exato de todas as contas da empresa, considerando saldos anteriores e as movimentações dentro do ciclo analisado.

3) Ajustes e reclassificações patrimoniais

Depois de reunir e conciliar todos os saldos, é necessário realizar os ajustes necessários nas contas para corrigir eventuais equívocos ou seguir novas exigências legais.

4) Apresentação da demonstração

Agora, baseando-se em todas as informações levantadas, basta organizá-las de acordo com as normas do Balanço Patrimonial e entregá-las aos gestores para que sejam feitas as análises gerenciais e posteriormente ao fisco, em caso de necessidade.

Qual a estrutura do Balanço Patrimonial ou Contábil? Do que é composto?

Agora que você sabe o que é Balanço Patrimonial e a sua importância, é fundamental conhecer sua estrutura e composição antes de chegarmos à etapa de montagem.

O Balanço Patrimonial é composto por três principais informações de uma empresa:

  • os ativos;
  • os passivos;
  • o patrimônio líquido.

Assim, do lado esquerdo desse documento temos os ativos, que são os bens e direitos de um negócio; e do direito os passivos, que são as obrigações, e também o patrimônio líquido.

Exemplo de Balanço Patrimonial

Para ficar mais clara a compreensão de como é composto o Balanço Patrimonial, veja este exemplo de estrutura:

Balanço Patrimonial
Ativos Passivos

Bens + Direitos

Obrigações com terceiros
Patrimônio Líquido
Obrigações com a empresa, tais como acionistas, diretores e outros
Total de Ativos………… R$  Total de Passivos………………R$

 

É importante ressaltar que o Total de Ativos deve ser igual ao Total de Passivos. Quem vai garantir que essa conta “feche” é o Patrimônio Líquido.

Ou seja, a ideia do Balanço Patrimonial na Contabilidade é que haja um equilíbrio entre os dois lados. Considerando isso, a fórmula básica desse relatório é:

Ativo = Passivo + Patrimônio Líquido

Assim, se aplicarmos essa equação a uma empresa que tem R$ 200 mil em ativos e R$ 80 mil em passivos, o valor do Patrimônio Líquido deve ser de R$ 120 mil.

O que é Ativo e Passivo na contabilidade? E Patrimônio Líquido?

Mas para saber o que é Balanço Patrimonial na íntegra, é preciso compreender também o que significa ativo e passivo na contabilidade, além do que faz parte do Patrimônio Líquido.

Ativos

Ativos são todos os bens, direitos e recursos de um negócio. Em outras palavras, tudo o que possa gerar algum valor econômico, por exemplo, maquinários, veículos, móveis, equipamentos, estoques etc, bem como contas a receber.

Passivos

Já os passivos representam o contrário, ou seja, são todas as despesas, obrigações e dívidas de uma empresa. Aqui, estão inclusos salário de funcionários, pagamentos de contas mensais, tributos, entre outros.

Estrutura dos Ativos e Passivos

Dentro do Balanço Patrimonial, os ativos e passivos da contabilidade são separados por estruturas (agrupamento em blocos de conta) a fim de facilitar a leitura e análise desse relatório.

Assim, os ativos são separados da seguinte forma:

  • ativos circulantes: bens e direitos que podem ser transformados em valores em período inferior a um ano, tais como contas a receber, estoque, aplicações, tributos a recuperar etc;
  • ativos não-circulantes: bens e direitos que precisam de mais de um ano para serem transformados em valores, por exemplo, investimentos e imobiliários.

Já a estruturação dos passivos no Balanço Patrimonial da contabilidade é dividida em:

  • passivo circulante: todas as dívidas, despesas e obrigações financeiras com prazo de vencimento inferior a um ano, por exemplo, impostos federais, estaduais e municipais, empréstimos, fornecedores etc
  • passivo não-circulante: todas as dívidas, despesas e obrigações financeiras com prazo de vencimento superior a um ano, tais como garantias de aporte e empréstimos de longo prazo.

Patrimônio Líquido

O Patrimônio Líquido é composto pela soma de todos os recursos próprios da empresa. Para chegar a esse resultado são considerados os valores investidos pelos sócios, o capital social, reservas de lucros, prejuízos acumulados etc.

Em uma explicação simplória, o Patrimônio Líquido indica o retorno financeiro que sócios e acionistas obtiveram com o negócio ao final de determinado período.

O que analisar em um Balanço Patrimonial?

Uma das vantagens do Balanço Patrimonial é a possibilidade de fazer diferentes análises.

Só a maneira como esse relatório é montado já gera uma resposta rápida se a sua empresa vai conseguir, ou não, quitar os compromissos assumidos.

Ou seja, uma das análises que pode ser feita, tendo como base o Balanço Patrimonial, é se a quantidade de passivos do período podem ser prejudiciais ao crescimento financeiro da sua empresa.

Outras análises possíveis pelo Balanço Patrimonial

Entre as análises possíveis de serem feitas com o Balanço Patrimonial está a de calcular quantos ativos são mantidos com capital próprio da empresa, e quantos com capital de terceiros.

Denominada “estrutura de capital”, essa análise permite que o empreendedor verifique se os recursos obtidos para manter o seu negócio tem custos menores do que os seus lucros.

Ou seja, ele pode verificar se que a captação de recursos de terceiros (passivos, tais como empréstimos e aportes) gera rendimento maior para a empresa, ou se é melhor se manter com meios próprios.

Como elaborar um Balanço Patrimonial?

Até aqui você descobriu o que é Balanço Patrimonial, quando deve ser feito, o que o compõe e o que pode ser analisado nesse relatório.

A partir de agora vamos explicar tudo o que é preciso para elaborar o da sua empresa.

Primeiro, é importante ter em mente que só é possível preencher um Balanço Patrimonial se o gestor tiver um bom controle do fluxo financeiro da empresa, com toda a documentação do período separada e organizada.

Assim, antes de elaborar esse documento, é fundamental ter o Relatório Contábil, composto por todos os registros contábeis ocorridos de fato no período a ser analisado.

A Papyrus Assessoria Contábil atua no mercado contábil desde 1982 com soluções de ponta e sempre inovadoras.

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